Самозанятый гражданин – кто это такой, отличие от индивидуального предпринимателя

Кто такие самозанятые граждане

Многие граждане РФ, которым попросту надоело работать на кого-то, предпочитают самостоятельно заниматься улучшением своего финансового благосостояния.

При этом многие из них продолжают работать в тени и не знают о том, как легализовать свою деятельность. С недавнего времени на территории РФ можно получить патент для самозанятых граждан и уплачивать налоги по упрощенной схеме.

Но что это за патент? Регулируется ли он какими-то нормами закона? Как его получить?

Что означает статус самозанятого гражданина. Законодательное регулирование вопроса

К самозанятым можно отнести любых граждан, которые ведут предпринимательскую деятельность и получили статус индивидуального предпринимателя, включая адвокатов и нотариусов.

Несмотря на то, что самозанятость становится популярной на территории РФ, ее правовой статус еще до сих пор точно не определен на законодательном уровне. В планах Правительства РФ исправить это до начала лета 2017 года.

30 ноября 2016 года был принят закон №401, который позволил внести корректировки в Налоговый Кодекс, в частности в статью №217.

Согласно этим изменениям, некоторые самозанятые граждане освобождаются от уплаты налогов до 2019 года. В частности речь идет о таких сферах деятельности, как:

  • услуги по уходу за несовершеннолетними детьми, больными, за гражданами, чей возраст превышает 80 лет;
  • услуги по предоставлению репетиторства;
  • услуги по уборке помещений;
  • для тех граждан, которые ведут домашнее хозяйство с целью дальнейшей реализации.

После принятия данного законопроекта, Валентина Матвиенко (спикер Совета Федерации) выступила со своей речью. По ее мнению, закон №401 также является недоработанным, и любой человек, с ее слов, предприниматель (это касается и самозанятых) или же простой работник обязаны выплачивать страховые взносы, включая отчисления на свое медобслуживание.

Отличительные особенности от ИП

В первую очередь необходимо понимать, что определение самозанятость легко можно спутать с индивидуальным предпринимательством, однако отличия все-таки есть, пускай даже и незначительные.

Самозанятые граждане включают в себя такие ключевые отличия, как:

  • они имеют полное право осуществлять работу по оформленному патенту, и параллельно совмещать разные режимы налогообложения невозможно;
  • они не имеют право нанимать персонал;
  • для самозанятых граждан существует только определенный вид деятельности, которым они вправе заниматься по патенту. При этом сфера деятельности практически любая;
  • отсутствует необходимость в предоставлении налоговой отчетности;
  • отсутствует обязанность в использовании контрольно-кассовой техники.

Стоит также отметить, что согласно Федеральному закону для самозанятых граждан необходимо только приобрести патент и все. Однако органы налоговой инспекции настаивают на том, чтобы граждане подавали заявление на регистрацию в течение 10 календарных дней до того момента, когда они начнут осуществлять свою работу. Более того, при подаче заявления необходимо будет оплатить госпошлину.

Виды деятельности

По статистике на территории РФ сегодня порядка 16 миллионов граждан считаются якобы безработными, но при этом получают свой доход от не оформленной предпринимательской деятельности.

При этом каждый из них вправе приобрести патент, если он работает в такой сфере:

  • репетиторство;
  • услуги няни;
  • оказывают услуги парикмахерского дела, в том числе и маникюра, педикюра;
  • швеи, которые предоставляют услуги на дому;
  • продавцы, которые реализовывают продукцию, выращенную на своем земельном участке;
  • шоферы;
  • фотографы;
  • независимые журналисты;
  • копирайтеры;
  • мастера по ремонту и обслуживанию бытовой техники, включая компьютеры, с предоставлением услуг ремонта на дому заказчика;
  • мастера по ремонту различных ювелирных изделий;
  • граждане, которые предоставляют услуги по аренде жилья (она должна быть в их собственности).

Стоит отметить, что данный перечень не является исчерпывающим. Подробный список можно узнать на официальном сайте налоговой службы.

Как оформить статус самозанятого гражданина

В частности основными требованиями для граждан являются следующие:

  • граждане нашей страны имеют право на получение патента для самозанятости исключительно в тех сферах деятельности, которые закреплены в Налоговом Кодексе РФ;
  • граждане не должны иметь статус индивидуального предпринимателя;
  • обязательное наличие гражданства Российской Федерации;
  • обязательное соблюдение правил оформления патентов. Под эти подразумевается наличие полного пакета документов, которые нужны для оформления.

При возникновении ситуации, когда граждане нашей страны нарушили данные требования либо же начали параллельно осуществлять трудовую деятельность, которая не указана в патенте, налоговая инспекция имеет полное право аннулировать выданный документ на самозанятость и более того, привлечь к административной ответственности.

Получение патента

В том случае, когда житель нашей страны принял решение о необходимости в оформлении патента, ему необходимо:

  • собрать необходимый пакет документов;
  • обратиться в налоговый орган;
  • написать заявление на его оформление и выдачу;
  • оплатить и получить патент.

Если говорить о необходимом пакете документов, то он заключается в следующем:

  • паспорт заявителя;
  • заявление – пишется в самом налоговом органе при обращении;
  • документ, который подтверждает отсутствие статуса индивидуального предпринимателя.

После этого, физическое лицо вправе получить патент для своей самозанятости. Но здесь стоит обратить внимание на некоторые нюансы. В частности это касается территориального вопроса.

На сегодня, патент предоставляется в том регионе, в котором проживает претендент на его получение. Если говорить простыми словами, то если в паспорте указана прописка в Воронеже, то патент будет действовать только в этом регионе.

Оформить патент в другом регионе, если человек в нем не проживает, невозможно.

Но вскоре ожидается внесение поправок в законодательные акты, которые искоренят эту особенность.

Период действия патента для самозанятых

При оформлении патента необходимо обращать внимание на то, что он имеет свой период действия. На сегодня он предоставляется на срок от 1 месяца до 1 года. При этом чиновники утверждают, что патент может быть предоставлении и на 1 день.

Отличительной особенностью этого патента от ИП принято считать то, что предприниматели вынуждены совершать оплату налогов без каких-либо приостановок, в то время как самозанятые граждане могут приостановить выплаты налогов, если, к примеру, они находятся на больничном и этому есть медицинское подтверждение (медицинская справка о том, что с такого то числа и по такое он находился на стационарном лечении).

Уплата налогов и других взносов

В действующем законодательстве четко указано, что самозанятые граждане обязаны уплачивать налог в тот момент, когда оформляется патент, сразу одним платежом.

На сегодня предполагается, что размер патента будет составлять в 2017 году порядка 20 тысяч рублей.

В эту сумму будет включено:

  • 10 тысяч рублей – это будет уплата именно налога, которая идет в региональный бюджет, где работает самозанятый;
  • 9 тысяч рублей – идет на взнос в Пенсионный Фонд;
  • 1 тысячи рублей – идет на оплату взноса в Фонд обязательного медицинского страхования.

При этом необходимо обращать внимание на тот факт, что в зависимости от региона проживания сумма может варьироваться в меньшую и в большую сторону.

Стоит отметить, что на текущий момент никаких дополнительных налогов не предусмотрено.

Более того, вне зависимости от того, увеличивается доход самозанятых граждан во время действия патента либо же остается неизменным, сумма налоговых сборов не меняется.

Сама по себе налоговая база определяется как денежное выражение ориентировочного дохода самозанятого человека за календарный год. На текущий момент сумма годового дохода не может превышать 1 миллион рублей. В последующих годах ожидается индексация, однако на какой процент она будет увеличена еще неизвестно.

На данный момент четких определений как самого понятия самозанятого человека в РФ, так и порядка взимания налога с них еще не существует. Все еще более чем относительно.

О самозанятости населения РФ рассказано в следующем видеосюжете:

Самозанятый и ИП: в чем разница?

Чтобы начать свое дело, в 2019 году необязательно регистрировать ООО или ИП. Можно стать самозанятым-плательщиком налога на профессиональный доход. Рассмотрим, чем новая категория бизнесменов отличается от «традиционного» индивидуального предпринимательства.

Кто такие самозанятые?

Самозанятые физлица не имеют официального определения ни в одном законе РФ. В обиходе самозанятыми чиновники и госорганы называют лиц, которые не имеют наемных работников и получают доход от собственной профессиональной деятельности. Такой деятельностью может быть оказание услуг, продажа продукции собственного производства, сдача своего имущества в аренду и др.

В правовом поле РФ сейчас есть 2 вида самозанятых, которые введены разными федеральными законами и имеют немало отличий.

Напомним вкратце, какие бывают самозанятые:

  • Физлица, оказывающие услуги другим гражданам по присмотру за детьми, больными, пожилыми людьми, по уборке жилых помещений (они упоминаются в п. 7.3 ст. 83 НК РФ).
  • Граждане, зарегистрированные как плательщики налога на профессиональный доход в соответствии с Законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Вот о последнем типе самозанятых и поговорим подробнее.

Налог на профессиональный доход ввели в 2019 году. Этот налоговый режим позволяет самозанятым гражданам в 4 регионах нашей страны (Москве, Московской области, Татарстане, Калужской области) легализовать свои доходы: стать плательщиком налога на профдоход. Для легализации не нужно открывать ИП, достаточно зарегистрироваться как плательщик налога на профдоход в приложении «Мой налог» или на специальном сайте ФНС.

Самозанятый и ИП — какие отличия?

Платить налог на профдоход могут и предприниматели. Если у ИП деятельность не входит в перечень из п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ, нет наемных работников и место его деятельности — один из 4 регионов проведения эксперимента, то такой ИП может выбрать налоговый режим в виде уплаты налога на профдоход.

Мы собрали основные аспекты деятельности самозанятых и ИП в таблицу, чтобы разобраться, как выгоднее работать: в статусе плательщика НПД или ИП:

Самозанятый, уплачивающий налог на профессиональный доходНужно ли регистрироваться?Да: через приложение «Мой налог» или на сайте налоговой службы. Регистрация бесплатна (ст. 5 Закона № 422-ФЗ)Да: для регистрации нужно заполнить специальное заявление и предоставить в налоговую инспекцию:

  • если документы отправляются в электронном виде через Госуслуги, МФЦ или нотариуса — то регистрация бесплатна;
  • если документы подаются на бумаге — платится пошлина 800 рублей
Какие виды деятельности доступны?Виды деятельности, при которых физлицо не нанимает работников.

Исключения: перепродажа товаров, производство и продажа подакцизной продукции, добыча и продажа полезных ископаемых, работа по договору поручения/комиссии и др. (ст. 4 Закона № 422-ФЗ)

Предприниматель не может производить алкоголь, авиационную и военную технику, вести банковскую и страховую деятельность и некоторые другие виды бизнеса.

Кроме того, если предприниматель выбирает один из спецрежимов (УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН), то у него появляются дополнительные ограничения по видам деятельности, доступным на этих спецрежимах

Где можно работать?Место деятельности должно находиться в одном из 4 регионов: Москва, Московская, Калужская области, Татарстан ( ст. 1 Закона № 422-ФЗ)Индивидуальное предпринимательство можно зарегистрировать по всей РоссииКакой лимит по доходам?2,4 млн руб. в год (ст. 4 Закона № 422-ФЗ)У ИП на общей системе налогообложения, вмененке и сельхозналоге нет лимита по доходам.

На других спецрежимах лимиты следующие:

  • УСН — 150 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
  • ПСН — 60 млн руб. (п. 6 ст. 346.45 НК РФ)
Можно ли нанять сотрудников?Нет (ст. 2 Закона № 422-ФЗ)Можно. Но если применяется спецрежим, то есть ограничения:

  • УСН, ЕНВД — не более 100 человек (п. 3 ст. 346.12, п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ);
  • ПСН — не более 15 человек (п. 5 ст. 346.43)
Можно ли продолжать работать по найму?Да, но с ограничениями. Нельзя платить налог на профдоход по доходам от работодателей, с которыми самозанятый сотрудничал менее 2 лет назад (ст. 6 Закона № 422-ФЗ)ДаКакие налоги нужно платить?
  • 4% — от дохода, полученного от физлиц;
  • 6% — от дохода, полученного от юрлиц и ИП (ст. 10 Закона № 422-ФЗ)

Зависит от выбранного налогового режима. Ставки указаны в НК РФ, но регионы могут их снижать.

А еще есть налоговые каникулы — на УСН и ПСН при осуществлении определенных видов деятельности

Какую отчетность нужно сдавать?Отчетность сдавать не нужно (ст. 13 Закона № 422-ФЗ)Отчетность не сдают только ИП на ПСН.

У остальных предпринимателей есть обязанности сдавать:

  • декларации по налогам, платящимся на соответствующем налоговом режиме;
  • при появлении наемных сотрудников — отчитываться по выплатам персоналу;
  • в ряде случаев — статистическую отчетность
Нужно ли вести учет?Доходы фиксируются в приложении «Мой налог». Иные регистры налогового и бухгалтерского учета заполнять не нужно (ст. 14 Закона № 422-ФЗ)Все ИП ведут налоговый учет, а если есть сотрудники — то еще и кадровый.

Предпринимателям на УСН чиновники рекомендуют вести бухгалтерский учет основных средств — чтобы не упустить превышение лимита ОС (Письмо ФНС от 22.08.2018 №СД-3-3/5755@)

Какие есть налоговые льготы?Предоставляется разовый налоговый вычет в размере 10 тыс. руб., на который можно уменьшить налог, но не более чем на:

  • 2% от доходов, полученных от юрлиц и ИП;
  • 1% от доходов от (ст. 12 Закона № 422-ФЗ)
Зависит от налогового режима:

  • На УСН и ПСН есть налоговые каникулы. Регионы могут снизить ставку налога.
  • На ЕНВД и ПСН налог можно уменьшить на вычет, предоставляемый за покупку онлайн-кассы.
  • На УСН «доходы» и ЕНВД налог снижается на взносы предпринимателя за себя и за сотрудников (с учетом ограничений)
Нужно ли покупать онлайн-кассу?Нет: кассовые чеки формируются в приожении «Мой налог» (ст. 14 Закона № 422-ФЗ)С 01.07.2019 ККТ обязаны применять все предприниматели. Исключения перечислены в п. 5 ст. 1 и п. 4 ст. 2 закона № 192-ФЗ.

До 01.07.2019 ККТ не применяют ИП без наемных работников, а также ИП и в некоторых других случаях (подп. 1 п. 7.1 ст. 7 закона № 290-ФЗ)

Нужно ли платить страховые взносы?Нет, но можно платить по желанию (Постановление Правительства от 19.02.19 № 160)Да: ИП платит фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также 1% от доходов (на ОСН — от прибыли, на ЕНВД — от вмененного дохода, на ПСН — от потенциального дохода) свыше 300 тыс. руб. перечисляет на пенсионное страхованиеА что с пенсией?Если не платить добровольные пенсионные взносы, то пенсионный стаж за время пребывания на спецрежиме не формируется и пенсионные баллы не копятся (ст. 2 Закона № 422-ФЗ). Добровольные пенсионные взносы позволяют формировать страховую пенсию и стаж.

Размер добровольных взносов в ПФР в 2019 году — 29 354 рублей за полный год, в 2020 году — 32 448 рублей за полный год

Так как ИП платят за себя пенсионные взносы, то у них пенсия и стаж формируются в обычном порядкеМожно ли получать пособие по нетрудоспособности?Нет. Добровольное страхование в ФСС для плательщиков налога на профдоход не предусмотреноНет, если не заключить договор добровольного соцстрахования в ФСС. Условия: внести годовой взнос в Соцстрах (МРОТ на начало года * 2,9% * 12 месяцев), и тогда в следующем году предприниматель будет получать пособия по больничным листам (ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ)Какие есть штрафы?Самозанятых могут наказать за недостоверные сведения о доходах или невыдачу чека клиенту (и неотражение дохода соответственно).

Пока непонятно, как будет контролироваться деятельность самозанятых, ведущих некоторые “санитарные”виды деятельности, например, пекарей: будут ли их проверять так же, как и предпринимателей, а при наличии нарушений — штрафовать

Предпринимателя может штрафовать:

  • ФНС — за неполную уплату налогов и взносов, недостоверные сведения в отчетах, несдачу отчетности, отсутствие ККТ и др.
  • трудовая инспекция — за нарушение прав работников;
  • фонды — за несдачу отчетности или недостоверные сведения в ней;
  • иные госорганы — в зависимости от вида деятельности предпринимателя: например, Роспотребнадзор

Как видим, у самозанятых и предпринимателей много отличий. Стать самозанятым проще, не нужно вести трудоемкий учет, сдавать отчеты. Но пока самозанятые могут работать только в нескольких регионах страны и не всегда понятно, как в принципе определить место ведения деятельности самозанятого — например, при работе через интернет. А еще самозанятые не могут нанимать сотрудников, так что масштабы бизнеса при уплате налога на профдоход ограничены физическими возможностями непосредственно самозанятого.

У предпринимателей есть множество обязанностей перед государством: вести налоговый учет, сдавать отчетность, покупать онлайн-кассу и т. д. Однако ИП может нанимать других работников, работать на территории всей страны, вести деятельность в сферах, недоступных для плательщиков НПД.

Кроме того, у предпринимателей продолжает идти стаж и формироваться страховая пенсия. А самозанятым для этого нужно платить добровольные взносы, которые не уменьшают налог по спецрежиму. А предприниматели (кроме тех, кто на ПСН) на взносы в фонды могут снизить свою налоговую нагрузку.

И немаловажный плюс предпринимательства для женщин: если вы ИП и планируете беременность, то заплатив небольшую сумму взносов в ФСС, вы получите оплату по больничному листу по беременности и родам. В 2019 году по общему правилу выплата составит 51 919 руб.

Подведем итоги

Налог на профессиональный доход — новый налоговый режим для физлиц. Но им могут воспользоваться и ИП. Регистрировать предпринимательство более затратно с точки зрения налоговой нагрузки. Но зато предпринимателям доступно больше видов деятельности по всей стране. А плательщики НПД ограничены как в видах деятельности, так и в регионах применения. Поскольку НПД появился совсем недавно, некоторые вопросы его применения не до конца урегулированы.

Кто такие самозанятые граждане

Прошло уже пять лет с тех пор, как на федеральном уровне заговорили о массовом явлении – самозанятости граждан в России. Большинство из них занимается мелкой торговлей и оказанием бытовых услуг, нигде не регистрируется и не платит налоги со своих, пусть и небольших, доходов.

Кто же такой самозанятый гражданин, чем он может заниматься, должен ли платить налоги, будет ли иметь право на пенсию? Вопросов много, а после того, как был принят закон о пилотном проекте ФНС, их стало ещё больше. Давайте разбираться.

Самозанятый, плательщик НПД или индивидуальный предприниматель

Сначала надо определиться с понятиями, хотя бы с теми, которые есть в законе. Физическое лицо может заниматься прибыльной деятельностью в разных статусах:

  1. индивидуального предпринимателя – после регистрации в налоговой инспекции по месту прописки;
  2. обычного гражданина, который декларирует свой годовой доход по форме 3-НДФЛ и платит с него налог по ставке 13%;
  3. плательщика налога на профессиональный доход (НПД) – после регистрации на сайте ФНС или в банке и только на территории четырёх регионов РФ.
  4. самозанятым по всей территории РФ, но только в качестве репетиторов или домашнего персонала.

В отношении первых трёх категорий всё более-менее понятно. Деятельность индивидуального предпринимателя уже давно подробно регламентирована. Про ИП всё хорошо известно – какие налоги и взносы он платит, какую отчётность сдает, какие права и обязанности у него есть.

Так же привычно законопослушные граждане ежегодно отчитываются по форме 3-НДФЛ. Чаще всего здесь отражают доходы, полученные от продажи недвижимости или транспорта. Реже декларируют средства, полученные от сдачи квартир. И совсем редко – доходы из других источников.

Плательщик налога на профессиональный доход – понятие новое, но которое регламентируется двумя новыми законами (27.11.2018 N 422-ФЗ и 27.11.2018 N 425-ФЗ). А вот само понятие самозанятых так и не получило официального толкования, хотя активно используется. Мы уже разбирались в этой ситуации, подробности здесь.

И всё-таки, учитывая распространённость этого термина, дальше будем понимать под самозанятыми тех, кто работает без привлечения работников, самостоятельно находит клиентов и действует в правовом поле.

Условно можно сказать, что самозанятые граждане – это две категории:

  1. Домашний персонал (услуги по уборке и ведению домашнего хозяйства, уходу за детьми, пожилыми, больными и инвалидами) и репетиторы, которые подали в налоговую инспекцию соответствующее уведомление. НДФЛ эти лица не платят, потому что их освобождает от этой обязанности пункт 70 статьи 217 НК РФ. Впрочем, это временно, только до конца 2019 года. Да и в целом, вывод этих граждан из тени нельзя назвать успешным. За всё время в этом качестве по России зарегистрировались только 2 685 человек.
  2. Плательщики налога на профессиональный доход. Это более обширная категория самозанятых, потому что включает в себя гораздо больше видов деятельности. Причём, получателями их услуг могут быть не только обычные физлица, но и организации, а также ИП. Как видно из названия, эти самозанятые будут платить за себя налог. Однако деятельность плательщиков НПД возможна на территории только четырёх российских регионов: Москва, Московская и Калужская область, Татарстан. Причем, действие пилотного проекта будет длиться целых 10 лет. Довольно странное ограничение, ведь таких граждан сотни тысяч в каждом регионе РФ. Получается, что шанс на легализацию им пока не предоставили.

Итак, отвечая на вопрос: «Кто такие самозанятые?» – будем понимать под ними только плательщиков НПД. Первую категорию, в силу малочисленности и действия их статуса только до конца 2019 года, можно даже не учитывать.

Кто может стать плательщиком налога на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход – явление новое и на практике ещё не реализованное, ведь начнёт он действовать только с 1 января 2019 года. Позже по нему ещё будут даны разъяснения ведомств, но пока можно ориентироваться только на закон 27.11.2018 N 422-ФЗ.

Расскажем подробнее, что такое НПД, на какие виды деятельности он распространяется, какая налоговая ставка по нему установлена, и кто может на него перейти.

1.НПД действует только в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. Однако в законе не говорится о том, чтобы плательщик налога на профдоход был прописан или временно зарегистрирован в одном из этих регионов. Речь идет именно о месте деятельности.

Но одно дело, когда самозанятый физически находится в Москве, Калуге или Казани, и здесь же находятся его клиенты. Другое – если деятельность ведется через интернет, причём, исполнитель проживает где-нибудь в Твери, а его заказчик находится в столице. Подпадает ли эта ситуация под пилотный проект? Скорее всего, да, но только местом заключения договора с заказчиком должен быть населённый пункт из указанных регионов. Возможно, позже ФНС выскажется по этому вопросу более четко.

2.В законе не приводится перечень разрешённых видов деятельности, но есть те, которые запрещены. Соответственно, толковать надо от обратного – если вашего направления нет в запрещённых, то оно разрешено.

Запрет установлен на следующие виды деятельности:

  • реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
  • перепродажа товаров и имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося для личных, домашних и подобных нужд;
  • добыча и реализация полезных ископаемых;
  • посредническая деятельность;
  • услуги по доставке товаров с приёмом платежей в пользу других лиц (кроме тех, по которым продавец товаров выдаёт чек ККТ);
  • продажа недвижимости и транспорта;
  • сдача в аренду нежилой недвижимости;
  • деятельность медиатора, нотариуса, адвоката, оценщика, арбитражного управляющего.

3.Для НПД установлено ограничение по доходам – не более 2,4 млн рублей в год. Причём этот налог нельзя совмещать с другими системами налогообложения. Это особенно важно для ИП, которые тоже вправе платить налог на профессиональный доход.

4.Самозанятый, работающий в рамках налога на профдоход, не может нанимать работников по трудовому договору. Однако в отношении исполнителей, привлекаемых по гражданско-правовому договору, такого запрета нет. То есть, теоретически это возможно.

5.Налоговая ставка для самозанятых зависит от их заказчиков. Если это организация или ИП, то заплатить надо 6% от полученного дохода. Если услуги оказаны обычным физлицам, то ставка ниже – 4%. Другие налоги с профессионального дохода платить не надо. Исключение – НДС при ввозе на территорию РФ.

6.Страховые взносы на своё пенсионное страхование самозанятые платят добровольно. Если этого не делать, страховой стаж не будет начисляться, и пенсия положена только социальная, по старости. Что касается медицинского страхования, то плательщики НПД имеют право на медобслуживание. Часть уплаченного ими налога будет автоматически направляться на эти цели.

7.Плательщик НПД может параллельно работать по трудовому договору, т.е. оказывать услуги в свободное от работы время. Однако в законе установлен запрет на оказание услуг своему бывшему работодателю или заказчику по договору ГПХ (расторжение договора менее двух лет назад). Это сделано специально, чтобы не спровоцировать массовое увольнение работников и перевод их в самозанятые.

8.Чтобы встать на учёт в качестве плательщика налога на профдоход, надо пройти регистрацию одним из способов:

  • через приложение «Мой налог», которое ФНС должна запустить к 2019 году;
  • через личный кабинет налогоплательщика;
  • через кредитную организацию с применением усиленной квалифицированной электронной подписи банка.

Что лучше – быть ИП или самозанятым

Итак, мы разобрались со статусом самозанятого – это кто и чем он может заниматься. Теперь надо понять, выгодно это или нет, если вы хотите легализовать свою предпринимательскую деятельность. О том, кто такие самозанятые граждане, и чем они отличаются от индивидуальных предпринимателей, мы подвели итоги в таблице.

Индивидуальный предприниматель

Самозанятый

Может работать по всей территории РФ

Может работать только в четырёх регионах

Много разрешённых видов деятельности, среди которых услуги, торговля, производство

Виды деятельности – в основном услуги физлицам и организациям, торговля запрещена

Самое жесткое ограничение по доходам – на ПСН (не более 60 млн руб. в год), на остальных режимах можно зарабатывать ещё больше

Годовой доход – всего 2,4 млн рублей

Много налоговых режимов, можно выбрать самый выгодный вариант. Надо платить страховые взносы за себя, но они учитываются при расчёте налога (кроме стоимости патента)

Установлены две налоговые ставки: 4% для физлиц и 6% для организаций и ИП. Платить страховые взносы необязательно

В большинстве случаев нужен кассовый аппарат

ККТ не требуется, чек об оплате услуг формируется через приложение

Может быть работодателем по трудовому договору

Не вправе нанимать работников по трудовым договорам

На каждом режиме есть своя отчётность, за срыв сроков сдачи которой штрафуют и блокируют расчётный счёт ИП.

Нет никакой специальной отчётности, данные о доходах ФНС получает через приложение «Мой налог»

Как видим, отличий от ИП здесь много, но не надо делать поспешные выводы без расчёта налоговой нагрузки для каждого конкретного случая. Если вы не знаете, что выбрать, советуем обратиться на бесплатную консультацию.

Самозанятые граждане — кто такие?

В последнее время обострились дискуссии касательно самозанятых граждан. Этих лиц планируется обязать платить налоги, однако соответствующий закон пока не был принят. Рассмотрим нынешние нормы, касающиеся самозанятых граждан.

Кто такие самозанятые граждане?

Самозанятые граждане – это люди, занимающиеся индивидуальной (то есть без найма сотрудников) деятельностью без регистрации. То есть это не ИП. Эти граждане не уплачивают налоги в общепринятом порядке. Они самостоятельно организуют свой маленький бизнес, занимаются работой по своей специализации.

Виды самозанятых граждан

Самозанятыми гражданами могут быть представители этих профессий:

  • Репетиторы, няни.
  • Уборщицы.
  • Фотографы и художники.
  • Лица, занимающиеся частным извозом.
  • Рыбаки.
  • Люди, занимающиеся ремонтными работами.
  • Копирайтеры и журналисты.
  • Работники в сфере красоты: парикмахеры, мастера маникюра, стилисты.
  • Ведущие праздничных мероприятий.

У всех этих специальностей есть общие черты:

  • Отсутствие необходимости в получении лицензии на работу.
  • Выездной характер труда, взаимодействие с разными заказчиками, отсутствие одного работодателя.
  • Возможность работать удаленно.
  • Сложности с отслеживанием и контролем деятельности специалиста.

Точный перечень самозанятых граждан не установлен нормативными актами. Связано это с неоднозначным определением термина. К примеру, журналист может как официально работать в газете, так и являться самозанятым специалистом.

Отличие самозанятых граждан от ИП

Самозанятые граждане (СГ) – это не то же самое, что индивидуальные предприниматели. Рассмотрим отличия между этими лицами:

Индивидуальный предпринимательСамозанятый гражданин
Регистрация в ФНСОбязательно нужнаНе нужна
Выплата налоговПо выбранной системе налогообложенияДостаточно приобрести патент, предполагающий особое налогообложение
Сдача отчётностиНужно сдаватьНе требуется
Регистрация ККМЗависит от рода деятельностиНе нужно регистрировать кассовые аппараты
Ведение книги доходов и тратНеобходимоНе нужно
Найм работниковМожет при необходимостиНе имеет права

На данный момент понятие самозанятого гражданина только разрабатывается. Однако все равно есть четкие критерии, которые позволяют определить самозанятое лицо.

Основной критерий СГ – лицо может осуществлять деятельность только своими усилиями. Гражданин не может нанять сотрудников.

Существующая нормативная база

Первые нормы, касающиеся самозанятых граждан, были приняты в 2016 году. В частности, был утвержден ФЗ «О внесении изменений в НК РФ» от 20.11.2016. Эта норма внесла изменения в статью №217 НК РФ. Согласно закону, официально СГ признаются:

  • Лица, ухаживающие за детьми, людьми с тяжелыми заболеваниями, пожилыми лицами, которые достигли возраста 80 лет.
  • Репетиторы.
  • Уборщики жилых помещений (к примеру, домработницы).

Представители этих специальностей могут обратиться в ФНС для легализации своей деятельности. До завершения 2018 года эти лица освобождаются от уплаты налогов. После прекращения «налоговых каникул» гражданам предоставляются эти варианты действий:

  • Регистрация ИП.
  • Прекращение своей деятельности.

«Налоговые каникулы» предоставляются для того, чтобы как можно больше людей легализовали свою деятельность.

Получение самозанятыми гражданами патента

Граждане, деятельность которых официально именуется самозанятостью, могут использовать патентную систему налогообложения. Для получения патента нужно пройти этот алгоритм действий:

  1. Составление заявления.
  2. Подготовка документов (паспорт, ИНН).
  3. Подача бумаг в орган ФНС.
  4. Внесение оплаты.
  5. Получение документа.

На основании патента можно работать на территории, указанной в документе. Правоустанавливающий документ будет действовать только в том регионе, в котором он был выдан. К примеру, если бумага выдается в Перми, то и работать на ее основании можно только в Пермском крае. Патент невозможно получить в следующих случаях:

  • Ежегодный доход лица составляет более 1 000 000 рублей.
  • Деятельность лица не совпадает с направлением работы, указанном в документе.
  • На гражданина трудятся наемные специалисты.

В ФНС также могут быть затребованы документы, подтверждающие, что человек не зарегистрирован в качестве ИП.

Период действия патента

Патент имеет ограниченный срок действия. Он может составлять от месяца до года. Еще одной особенностью официальной работы самозанятых граждан является то, что лицо может приостановить выплату налогов. Возможно это в том случае, когда человек находится на больничном.

Для приостановки начисления налогов необходимо предоставить медицинскую справку, доказывающую факт заболевания.

Налогообложение деятельности

Самозанятые лица уплачивают налог единовременно, при приобретении патента. Налог входит в стоимость правоустанавливающего документа. Стоимость патента действием в год в 2017 году, вне зависимости от формы деятельности гражданина, составляет 20 000 рублей. Из этой суммы 10 000 рублей пойдет на уплату налогов. Средства зачисляются в региональный бюджет. 9 000 рублей направляется в Пенсионный фонд, а оставшаяся 1 000 рублей идет в Фонд медицинского страхования.

Патент может оформляться на срок меньше года. Как рассчитать стоимость документа в этом случае? К примеру, документ выдается на срок 7 месяцев. В этом случае нужно выполнить эти расчеты: 20 000/12 * 7. Получается 11 667 рублей. Если лицо оформляет патент в городе, население которого составляет более миллиона человек, нужно учитывать при расчетах коэффициент 1,5. Расчеты будут такими: 20 000*1,5/12 * 7. Итоговая сумма составит 17 500 рублей.

Преимущества патентной системы

Рассмотрим преимущества получения патента самозанятыми гражданами:

  • Легализация деятельности на льготных условиях.
  • Минимальный размер налогов.
  • Статус, практически тождественный ИП.

Преимущества патентной системы для государства:

  • Вывод из тени лиц, которые работают нелегально.
  • Пополнение бюджета государства и фондов.
  • Уменьшение числа лиц, которым выдается пособие по безработице.

Нужно сказать, что новые нормативные акты вызвали недовольство в обществе. По сути, самозанятые граждане получают очень мало преимуществ. Особых плюсов от легализации деятельности они не приобретают, однако с получением патента возникает необходимость в выплате налогов. Лицам, которые и так получают минимальный доход, придется тратить немалые деньги на различные взносы.

Что лучше: регистрировать ИП или приобретать патент?

Оформлять ИП или получать патент? Все зависит от масштабов деятельности лица. Если доход составляет более 1 000 000 рублей, в работе занято более одного сотрудника, придется оформлять ИП. Кроме того, на основании патента можно работать только по нескольким видам деятельности. ИП получает возможность вести сразу с десяток направлений.

Патент выгодно получить в том случае, если лицо в одиночку занимается своей деятельностью. Однако нужно иметь в виду, что стоимость правоустанавливающего документа является фиксированной. То есть даже если работник получает от своей деятельности 1 000 рублей в месяц, ему придется вносить средства за годовой патент в размере 20 000 рублей. Кроме того, СГ не придется вести документооборот. Не нужно будет составлять отчеты, декларации.

В чем разница между самозанятым и ИП

С 2018 года ввели уточнения в действующее федеральное законодательство, касательно самозанятости граждан и их трудовых отношений. Согласно новым правовым актам, граждане обязуются указывать доход от бизнеса и право на поддержку от государства при самозанятости. Специфика таких отношений имеет отличия от индивидуального предпринимательства, которые нельзя нарушать согласно закону.

Чтобы получить ответы касательно занятия трудом обращаются в специализированные ведомства для регистрации процесса и получения сведений о правилах работы. Налоговая служба принимает граждан РФ, консультирует по аспектам самозанятости, регистрирует трудовые взаимоотношения для налогообложения.

Расшифровка понятия самозянятости

Кто такие самозанятые граждане и чем они отличаются от ИП – аспект, который интересует всё больше граждан. Ориентируясь на законодательство, изучив правовые нормативы, становится понятно, что отличие в этих образованиях – это направленность труда и его специфика.

Расшифровка понятия определяет, что самозанятые граждане, это те физические лица, которые официально регистрируют трудовые отношения, работают на себя и оплачивают положенные госпошлины и налоги.

Пункты ИП и самозанятых:

  • оба вида трудовых взаимоотношений регистрируются в налоговой службе;
  • самозанятые не имеют права брать на работу других граждан;
  • для работы без ИП гражданину предусмотрен патент для конкретного вида трудовой деятельности;
  • другой режим налогообложения не приемлем для самозянятых;
  • ИП ведёт другие виды документации при официальной регистрации.

Чтобы определить отличия двух видов юристы рекомендуют детально изучить каждый параграф, касательно специфики.

Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, обязаны регистрировать ИП, действовать согласно федеральному законодательству.

Кто такие самозанятые граждане

Уточнения 2018 года приблизили расшифровку понятия самозанятость к ИП.

Самозанятый гражданин – это гражданин, который зарегистрировал трудовую деятельность в налоговой службе согласно установленным требованиям, получает доход для удовлетворения личных потребностей.

Такое физическое лицо сотрудничает со смежными организациями, другими лицами, но он не имеет права к официальному трудоустройству.

Гражданин самозанятый ведёт отчётность перед контролирующими органами. Допускаются два варианта налогообложения:

  1. Оплата единого налога, ставки устанавливаются в зависимости от вида деятельности и сотрудничества: 3% для физлица, которое сотрудничает с простыми гражданами, 6% при сотрудничестве с юридическими лицами.
  2. Предусмотрен патент для самозанятого населения, получить, который можно в налоговой службе. Патент приобретается на 1 месяц, 6 месяцев или год, стоимость варьируется в пределах 30 000 рублей в год, колебания зависят от периода и вида деятельности.

Особенности отличия самозанятости от ИП:

  1. Самозанятостью занимаются граждане, проживающие на территории РФ, законом не определены ограничения, наличие судимости или банкротство.
  2. При такой занятости граждане не нанимают на работу штатных сотрудников, они обязаны справляться самостоятельно, в обратном случае потребуется открыть ИП.
  3. Федеральным законодательством предусмотрен узкий круг видов деятельности для самозанятости: нянечки, сиделки, уборщицы, репетиторы.

Согласно закону до 2019 года такие граждане освобождаются от налогов, налоговых сборов, но такой вид трудовых отношений не вчитывается в пенсионный стаж.

Виды деятельности, разрешённые для самозанятых лиц в 2019 году

Проект о самозанятости усовершенствовался, к 2019 году такие группы граждан не подлежат налогообложению. Начиная с 2019 года, гражданин обязан зарегистрировать работу или прекратить её.

С нового года тестируются элементы налогообложения и способы отчётности:

  • доступность ведения отчётности через интернет, передача сведений онлайн;
  • физические лица освобождаются от предоставления ежемесячной отчётности;
  • оплачивается единый платёж с полученного дохода в местный бюджет.

Результаты такого введения будут диагностировать, при положительном исходе налог будет введён в законодательстве. Со следующего года в юридическую терминологию будет введено понятие самозанятости.

Законодательством не предусмотрен единый список с разрешёнными видами труда на 2019 года.Начиная с 2016 года, предполагалось три направления деятельности: репетиторство, занятие домашним хозяйство, няни. На 2019 год уточнений нет.

Виды труда для самозанятости соответствуют критериям государственных органов. При официальной регистрации допустимы уточнения правомерности конкретного рода деятельности. Россияне пользуются правом получить расширенный перечень деятельности, освобождённой от налогообложения.

Но льготами пользуются только физические лица, которые оповестили налоговую службу, работают в услугах без нанятых работников.

Запрещённые виды деятельности

Единого списка деятельности для самозанятых нет, но законодательством предусмотрен перечень запрещённых видов деятельности:

  1. Запрещена продажа подакцизной продукции, товаров, которые подлежат обязательной маркировке согласно действующим законам РФ.
  2. Нельзя перепродавать продукцию, имущественные права, если только это имущество не используется для личных нужд.
  3. Самозанятые граждане не владеют правом самостоятельно добывать и реализовывать ископаемые, иметь начальником другое физическое лицо, на основании поручительства.

Физические лица не могут заниматься торговлей, любой, не собственной продукцией не оформив ИП. Недопустимы в такой деятельности и агентские договоры.

Продавать алкогольные напитки, табачные изделия можно только получив специализированный сертификат, лицензию, разрешение со стороны контролирующих органов. Физическое лицо не может стать самозанятым, если в своей деятельности ,предполагает наём других сотрудников.

Помимо ограничений существует некоторое количество вариантов выбора деятельности. Главное – это все услуги предоставляет самозанятый гражданин, продаёт или реализует только продукцию личного производства.

Отличительные особенности от ИП

ИП имеет юридические отличия или самозанятый гражданин действует не согласно закону. Индивидуальное предпринимательство – это наделение физического лица полномочием юридического лица. Регистрация ИП проводится для получения дохода с дальнейшим использованием средств в личных целях.

Индивидуальный предприниматель пользуется правом заниматься списком видов деятельности, имея дополнительные разрешения.

Чтобы открыть ИП, нужно следовать требованиям законодательства, не каждый гражданин имеет право заниматься предпринимательской деятельностью:

  • служащие в армии, военные, государственные служащие;
  • физические лица, находящиеся под следствием, имеющие незакрытую судимость;
  • коммерсанты, которые ранее обанкротились.

Судовым решением лишают права на предпринимательство, поэтому открыть дело бывает сложно. Открыть бизнес имеет право только дееспособный гражданин РФ, достигнувший совершеннолетия.

Для открытия ИП необходимо ознакомиться с системами налогообложения, которые применяются к бизнесу:

  1. ЕНВД – предприниматель платит в казну единый вменённый налог.
  2. Упрощённая налоговая система, данный вид применяется, если существуют ограничения по доходам, при этом на любой вид деятельности.
  3. Налогообложение согласно патентной схеме допустимо для предпринимателей, чей годовой доход не превышает 60 миллионов рублей, количество сотрудников до 15 человек. На патент имеются ограничения, поэтому перед выбором удобного платежа следует посетить налоговую инстанцию.
  4. Общая система налоговых платежей. В зависимости от вида деятельности ИП обязуется платить налоги разного рода, на недвижимое и движимое имущество, НДС, НДФЛ.

При неуплате налога, на ИП налагаются штрафы, особое внимание уделяют и подаче декларации.

Отличительной чертой ИП от самозанятости считается право работать в разных направлениях без жёстких ограничений. Предприниматель имеет право работать самостоятельно или набирать штат сотрудников.

Патент для самозанятых граждан

Самозанятые граждане смогут работать без регистрации в качестве ИП, если они обратятся в налоговую службу и получат необходимые сведения для оформления бизнеса, приобретут патент. Чтобы легализовать доходы самозанятых граждан органы правления установили разовый платёжный взнос – патент. Покупка патента предполагает разный срок от 1 месяца до 1 года.

Законопроект был введён в действие с 2017 года, дополнения и правомерность закона предполагает Налоговый кодекс. Региональные власти имеют право установить размер патента, способы оплаты, определить налоговую базу.

На рассмотрение были выдвинуты такие темы:

  • определить максимальную сумму патента, установить правила оплаты;
  • установить наименьшую сумму патента;
  • гражданам, которые получают минимальный доход не покупать патент, но проходить регистрацию;
  • квалифицировать группы самозанятых граждан по наличию постоянного рабочего места;
  • распределить виды деятельности;
  • ввести привилегии, бонусы для таких видов деятельности.

Разница двух направлений взаимоотношений состоит не только в налогообложении, но и в допустимых видах деятельности, правилах ведения бизнеса, возможности найма сотрудников.

Как оформить статус самозанятого гражданина

Государственные органы классифицируют виды трудовых отношений и легализируют их. Физические лица, которые самостоятельно осуществляют конкретные виды деятельности для получения дохода – это самозанятые граждане. Чтобы легализовать такую деятельность налоговой службой был введён патент для трудовой деятельности таких граждан.

Для занятий выбранной деятельностью требуется разрешение, чтобы его получить требуются бумаги и обращение в налоговую службу:

  • заявление от физического лица;
  • ксерокопия и оригинал паспорта;
  • справка – подтверждение отсутствия индивидуального предпринимательства.

С 2017 года введена регистрация на обязательном условии. Получив патент, самозанятый гражданин получает право на занятие конкретным видом деятельности в установленном регионе РФ.

Согласно федеральному законодательству, чем отличается самозанятость от ИП, так это и суммами дохода, полученной выручки от выполняемой деятельности.Получив патент, самозанятый гражданин, обязуется подавать декларацию с доходами за каждый налоговый квартал, суммы не превышают установленных законом показателей.Если доходы от трудовых отношений выходят за рамки допустимых показателей, то физическое лицо обязано зарегистрировать индивидуальное предпринимательство.

Специфика налогообложения

Расчёт единого социального страхового сбора ЕССС – это внедрение государством новой схемы налогообложения, содержащей все налоговые сборы. Единый налог делился на фонды, которые производили отчисления в медицинскую часть, пенсионную, социальную. Предприниматели игнорировали выплаты в фонды, после был введён единый налог, состоящий из частей фондов. Неуплата налога влечёт за собой штрафные санкции, судебные разбирательства.

Законодательство ввело для рассмотрения внедрение налога на получаемые доходы самозанятых. Это вычеты для граждан, которые самостоятельно занимаются конкретным родом деятельности без привлечения новых сотрудников, доход за 1 год не превышает 10 миллионов рублей.

  • на покупку патента, при сотрудничестве с физическими лицами 2.5% от прибыли;
  • при сдаче в аренду недвижимости, трудовая деятельность связана с юридическими лицами – 4.5% от прибыли.

Единого установленного взноса нет, министерство финансов выступает с требованиями, чтобы выплаты были разовыми, один раз в месяц. Страховые взносы оплачиваются с банковского счёта, карты, которая привязана к онлайн кабинету самозанятого гражданина, допустимо использовать мобильные приложения.

Самозанятость – это вид трудовых отношений, где физическое лицо устанавливает взаимоотношения для личных целей, не нанимая сотрудников, получая установленную прибыль.

Если деятельность выходит за рамки, оговоренные законом, то гражданин обязан зарегистрировать индивидуальное предпринимательство. Прибыль облагается налогом, процентную ставку устанавливают согласно особенностей деятельности, каждый вид регламентируется отдельно. Специфические аспекты трудовых отношений при самозанятости регламентируют Налоговым кодексом, федеральным законодательством.

Самозанятые граждане используют интернет-ресурсы для ведения бизнеса, расчётов и налогообложения.

Ссылка на основную публикацию